Как оформить налоговый вычет за стоматологические услуги?

Вы можете вернуть часть средств, потраченных на стоматологическое лечение за последние три года. Для этого потребуется подтвердить расходы и сам факт оказания медицинской помощи.

Получение справки об оплате лечения

После полной оплаты лечения вы можете запросить справку в клинике. Она оформляется один раз за налоговый период (календарный год) на основании вашего заявления.

Если лечение проходил налогоплательщик

• Подготовьте следующий пакет документов:
• копия паспорта;
• копия ИНН;
• справка об оплате из клиники;
• договор на оказание медицинских услуг.

Если оплатили лечение родственника

В этом случае потребуется собрать:

• копии паспортов плательщика и пациента;
• копия ИНН лица, производившего оплату;
• свидетельство о рождении (если пациент – ребенок);
• свидетельство о браке (если пациент – супруг/супруга);
• свидетельство о рождении плательщика (если пациент – родитель).

Все документы можно передать администратору клиники.

Срок оформления справки

Обычно справка подготавливается в течение 30 рабочих дней после подачи всех необходимых документов. Конкретный срок может зависеть от загруженности отдела.

Какую сумму можно вернуть?

Налоговый вычет составляет 13% от суммы лечения:

• до 19 500 рублей в год — если ваши расходы не превысили 150 000 рублей;
• без ограничения по сумме — если лечение относится к категории дорогостоящего (например, установка имплантов при сложных диагнозах: атрофия костной ткани, дефекты челюсти и др.).

Обратите внимание

Предоставление лицензии клиники не требуется, если её реквизиты (серия, номер, дата) уже указаны в договоре. В договоре клиники ООО «Ваш стоматолог» все необходимые данные присутствуют.

Основные нормативные документы, регламентирующие порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, являются:

Статья 219 подпункт 3 пункта 1 Налогового кодекса Российской Федерации.

• Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

• Начиная с расходов, понесенных в 2022 году, в состав вычетов могут быть включены расходы на лечение не только на детей до 18 лет, но также и на детей до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях. Кроме того, вычет распространяется на граждан, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

При выдаче справки с 2021 года основным документом является:

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Дополнительно используется информация, содержащаяся в ответах на вопросы в письмах Министерства финансов РФ:

• письмо Министерства финансов РФ от 19 июля 2019 г. N 03-04-09/53921;